繼證監(jiān)會(huì)對(duì)藍(lán)山科技欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案進(jìn)行行政處罰后，證監(jiān)會(huì)日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)藍(lán)山科技信息披露違法違規(guī)及欺詐發(fā)行行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。

　　證監(jiān)會(huì)決定對(duì)譚澍（時(shí)任藍(lán)山科技董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，時(shí)為藍(lán)山科技實(shí)際控制人）、趙瑞梅（時(shí)任藍(lán)山科技董事，時(shí)為藍(lán)山科技實(shí)際控制人）給予警告、處以罰款，并對(duì)其他當(dāng)事人處以不同程度罰款。

　　另?yè)?jù)證監(jiān)會(huì)同日更新披露的市場(chǎng)禁入決定書，證監(jiān)會(huì)對(duì)譚澍、趙瑞梅采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

　　累計(jì)虛增收入8億余元

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，藍(lán)山科技2017年至2019年度通過(guò)虛增銀行存款、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)研發(fā)支出、虛列運(yùn)費(fèi)支出以虛增收入、資產(chǎn)和利潤(rùn)。

　　2017年至2019年期間，藍(lán)山科技通過(guò)上述手段虛增銷售收入共計(jì)81092.26萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額共計(jì)8848.32萬(wàn)元（按實(shí)際收入乘以相應(yīng)綜合毛利率計(jì)算的對(duì)利潤(rùn)影響數(shù)，下同）。其中：2017年虛增銷售收入29224.26萬(wàn)元，占當(dāng)期披露收入總額的43.20%，虛增利潤(rùn)總額3966.29萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的51.90%，虛增年末資產(chǎn)總額15148.29萬(wàn)元，占當(dāng)年年末資產(chǎn)總額的13.69%；2018年虛增銷售收入18740.36萬(wàn)元，占當(dāng)期披露收入總額的29.18%，虛增利潤(rùn)總額1019.05萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的22.16%，虛增年末資產(chǎn)總額22062.63萬(wàn)元，占當(dāng)年年末資產(chǎn)總額的20.56%；2019年虛增銷售收入33127.64萬(wàn)元，占當(dāng)期披露收入總額的49.17%，虛增利潤(rùn)總額3862.98萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的80.67%，虛增年末資產(chǎn)總額16062.11萬(wàn)元，占當(dāng)年年末資產(chǎn)總額的14.20%。

　　虛構(gòu)處置出售資產(chǎn)方面，2019年12月，藍(lán)山科技及中經(jīng)賽博因調(diào)整生產(chǎn)模式處置出售生產(chǎn)設(shè)備，銷售金額為4383.18萬(wàn)元（含稅）。經(jīng)查，藍(lán)山科技虛構(gòu)該處置出售生產(chǎn)設(shè)備業(yè)務(wù)，購(gòu)買方伊普賽斯實(shí)際為藍(lán)山科技關(guān)聯(lián)方且藍(lán)山科技未實(shí)際收到出售款項(xiàng)，藍(lán)山科技虛構(gòu)處置出售生產(chǎn)設(shè)備4383.18萬(wàn)元（含稅），占2019年年末凈資產(chǎn)的4.89%。

　　公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容

　　2020年4月29日，藍(lán)山科技向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提交《公開發(fā)行說(shuō)明書》并進(jìn)行了公告，擬向不特定合格投資者公開發(fā)行不超過(guò)8000萬(wàn)股。9月22日，藍(lán)山科技向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提交了《關(guān)于終止股票向不特定合格投資者公開發(fā)行并在精選層掛牌的申請(qǐng)》，申請(qǐng)撤回申請(qǐng)文件。9月25日，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司決定終止藍(lán)山科技精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查。

　　藍(lán)山科技公開發(fā)行文件“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”“業(yè)務(wù)和技術(shù)”“公司治理與獨(dú)立性”部分編造重大虛假內(nèi)容。

　　藍(lán)山科技時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理譚澍、時(shí)任董事趙瑞梅組織、策劃、指使、實(shí)施了虛增銀行存款、虛增銷售收入、虛構(gòu)研發(fā)支出、虛構(gòu)處置出售資產(chǎn)等財(cái)務(wù)舞弊行為。藍(lán)山科技時(shí)任監(jiān)事陳海作為市場(chǎng)部經(jīng)理協(xié)助譚澍具體執(zhí)行虛構(gòu)采購(gòu)銷售業(yè)務(wù)，在采購(gòu)、銷售、資金劃轉(zhuǎn)、偽造中介機(jī)構(gòu)走訪現(xiàn)場(chǎng)等各環(huán)節(jié)深度參與和實(shí)施了藍(lán)山科技的造假行為。藍(lán)山科技時(shí)任監(jiān)事陳曼曼作為生產(chǎn)部副經(jīng)理，知悉藍(lán)山科技沒有實(shí)際生產(chǎn)，按照趙瑞梅的指示參與編制生產(chǎn)部相關(guān)虛假單據(jù)。藍(lán)山科技時(shí)任副總經(jīng)理周權(quán)作為研發(fā)部經(jīng)理，知悉藍(lán)山科技沒有實(shí)際研發(fā)能力、沒有任何研發(fā)成果和投入生產(chǎn)，按照趙瑞梅的指示部分參與了編寫虛假研發(fā)報(bào)告、組織文字材料申報(bào)專利等造假行為。藍(lán)山科技時(shí)任董事會(huì)秘書解平海主要負(fù)責(zé)信息披露和投資者關(guān)系，其還兼任生產(chǎn)部經(jīng)理，主管藍(lán)山科技的生產(chǎn)和采購(gòu)業(yè)務(wù)。

　　存在加蓋私刻對(duì)方單位公章等情形

　　證監(jiān)會(huì)對(duì)部分當(dāng)事人提出的申辯意見進(jìn)行復(fù)核。

　　其中，針對(duì)陳曼曼提出的陳述申辯意見，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為：其一，根據(jù)相關(guān)員工筆錄及工作文件，陳曼曼具體參與生產(chǎn)、采購(gòu)業(yè)務(wù)，參與審批生產(chǎn)部員工轉(zhuǎn)正，實(shí)際履行生產(chǎn)部副經(jīng)理的職責(zé)。其二，陳曼曼部分參與虛假購(gòu)銷業(yè)務(wù)：一是市場(chǎng)部和生產(chǎn)部根據(jù)陳曼曼制作的《庫(kù)存商品表》制作虛假銷售合同，產(chǎn)品庫(kù)存、如何組合都由陳曼曼負(fù)責(zé)；二是藍(lán)山科技員工制作的虛假合同由陳曼曼初審并加蓋私刻的對(duì)方單位公章；三是涉案關(guān)聯(lián)方的購(gòu)銷合同也由陳曼曼負(fù)責(zé)確定庫(kù)存。其三，陳曼曼參與財(cái)務(wù)造假，仍在公開發(fā)行文件和年度報(bào)告上簽字保證相關(guān)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未勤勉盡責(zé)。

　　最終，對(duì)藍(lán)山科技2017年至2019年年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載的行為，證監(jiān)會(huì)決定：對(duì)譚澍、趙瑞梅給予警告，作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)二人分別處以100萬(wàn)元罰款，作為實(shí)際控制人，對(duì)二人合并處以100萬(wàn)元罰款。

　　對(duì)藍(lán)山科技欺詐發(fā)行行為，證監(jiān)會(huì)決定：對(duì)譚澍、趙瑞梅給予警告，作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)二人分別處以100萬(wàn)元罰款，作為實(shí)際控制人，對(duì)二人合并處以200萬(wàn)元罰款。

　　對(duì)于藍(lán)山科技2017年至2019年年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假記載行為和欺詐發(fā)行行為的其他責(zé)任人員陳海、陳曼曼、周權(quán)、解平海的違法行為合并處理，證監(jiān)會(huì)決定：對(duì)陳海、陳曼曼、周權(quán)、解平海給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。

　　敬畏市場(chǎng)規(guī)則切勿“帶病闖關(guān)”

　　2020年4月29日，藍(lán)山科技公告了向不特定合格投資者公開發(fā)行股票說(shuō)明書（申報(bào)稿）等公開發(fā)行并在精選層掛牌的申請(qǐng)文件。在全國(guó)股轉(zhuǎn)公司自律審查及證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)藍(lán)山科技信息披露真實(shí)性存疑，證監(jiān)會(huì)按程序?qū)λ{(lán)山科技啟動(dòng)立案調(diào)查。

　　證監(jiān)會(huì)已對(duì)藍(lán)山科技的違法行為作出行政處罰。中介機(jī)構(gòu)也難辭其咎，證監(jiān)會(huì)此前在通報(bào)2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例時(shí)指出，華龍證券股份有限公司、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京市天元律師事務(wù)所、開元資產(chǎn)評(píng)估有限公司為藍(lán)山科技提供相關(guān)證券服務(wù)，未按業(yè)務(wù)規(guī)則審慎核查，出具的報(bào)告存在虛假記載。

　　證監(jiān)會(huì)指出，新三板公司應(yīng)敬畏市場(chǎng)規(guī)則，切勿“帶病闖關(guān)”，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉履職，共同維護(hù)新三板市場(chǎng)健康發(fā)展。