記者 吳紹志

　　1月27日，陜國投A(3.140, 0.01, 0.32%)（000563.SZ）發(fā)布公告，公司于2022年1月26日收到中國證監(jiān)會出具的《中國證監(jiān)會行政許可申請中止審查通知書》，決定中止對公司非公開發(fā)行股票申請的審查。

　　定增之所以被叫停，是因為項目聘請的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所，因執(zhí)行其他上市公司審計業(yè)務(wù)、為其他公司提供的法律服務(wù)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。

　　根據(jù)此前公告，陜國投A該定增項目的保薦機(jī)構(gòu)為中信證券(24.600,0.45, 1.86%)，律所為北京市金杜律師事務(wù)所（簡稱“金杜所”），會計所為信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“信永中和”）。

　　據(jù)界面新聞記者統(tǒng)計，除了陜國投A，因為相同的原因，1月26日至27日，多家上市公司紛紛宣布定增項目被中止審查，包括： 華體科技(12.890,0.43, 3.45%)、新華制藥(8.820, -0.23, -2.54%)、晶澳科技(88.670,-2.82, -3.08%)、海峽環(huán)保(5.870, 0.12, 2.09%)、美達(dá)股份(5.290, 0.13,2.52%)、廣州港(3.230, 0.05, 1.57%)、健之佳(74.500, 0.41, 0.55%)、中國衛(wèi)通(13.280, 0.00, 0.00%)、萬盛股份(21.800, 0.22, 1.02%)、廈門港務(wù)(7.120, 0.20, 2.89%)、中核鈦白(10.120, -0.34, -3.25%)、海思科(17.320, 0.02, 0.12%)、國金證券(10.360, 0.01, 0.10%)等13家，涉及總金額超300億元。

　　同時，重慶銀行(8.570, -0.02, -0.23%)、小熊電器(49.950, -0.95,-1.87%)發(fā)行可轉(zhuǎn)債的項目也被叫停，京城股份(15.050, -0.21, -1.38%)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的項目也被中止審查。

　　新古律師事務(wù)所主任律師王懷濤告訴界面新聞記者，金杜被立案調(diào)查的原因是卷入了樂視網(wǎng)2016年定增項目。其中，金杜曾在樂視網(wǎng)2016年定增項目中擔(dān)任發(fā)行人律師。

　　2021年4月，樂視網(wǎng)收到北京證監(jiān)局送達(dá)的《行政處罰決定書》，指出樂視網(wǎng)于2007年至2016年財務(wù)造假，其報送、披露的IPO相關(guān)文件及2010年至2016年年報存在虛假記載，2016年非公開發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行等，對樂視網(wǎng)合計罰款2.4億元，對賈躍亭合計罰款2.412億元，13名責(zé)任人被罰款3萬元至60萬元不等。

　　在樂視網(wǎng)2016年的定增項目中，金杜律師事務(wù)所擔(dān)任律師，信永中和擔(dān)任審計機(jī)構(gòu)、驗資機(jī)構(gòu)，中德證券擔(dān)任保薦機(jī)構(gòu)（聯(lián)席主承銷商）。

　　此次大面積中止審查早有端倪。

　　1月18日，山西證券(5.910, 0.01, 0.17%)公告，控股子公司中德證券收到中國證監(jiān)會《立案告知書》，中德證券因在樂視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司2016年非公開發(fā)行股票項目中，保薦業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對中德證券立案。

　　1月20日，申請創(chuàng)業(yè)板IPO的興禾股份在上會前夜被取消審核。據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道，有傳聞猜測或與興禾股份的發(fā)行律師——金杜律師事務(wù)所有關(guān)，而后者或被卷入樂視網(wǎng)虛假陳述案中。

　　作為在IPO業(yè)務(wù)中排名前三的律所，金杜律師事務(wù)所被調(diào)查波及更廣的是等待上市審批的公司們，上述猜測也在一周后得以證實。

　　據(jù)不完全統(tǒng)計，1月26日，因為聘用的金杜律師事務(wù)所、信永中和、中德證券被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，60家IPO被叫停。其中，深交所在其官網(wǎng)更新項目審核動態(tài)，48家創(chuàng)業(yè)板IPO項目被宣告中止審核。同日，上交所也對12家科創(chuàng)板IPO項目中止審核。

　　至于被中止的項目要如何進(jìn)行，王懷濤律師稱：“要看交易所的態(tài)度，要么近期內(nèi)交易所同意恢復(fù)，恢復(fù)不了只能更換律所。”

　　上述定增叫停的上市公司紛紛撇清關(guān)系的同時，也在向證監(jiān)會報送關(guān)于申請恢復(fù)審查發(fā)行的申請文件，能否獲得核準(zhǔn)及最終獲得核準(zhǔn)的時間均存在不確定性。

　　波及范圍如此之廣，也為其他公司敲響了“警鐘”。事實上，作為資本市場的重要組成部分，中介機(jī)構(gòu)的合法合規(guī)正越來越被重視。

　　1月14日，證監(jiān)會在其官網(wǎng)發(fā)布動態(tài)，提出依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為。

　　證監(jiān)會指出，2019年以來，查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起，涉及24家會計師事務(wù)所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、3家律師事務(wù)所、1家資信評級機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報審計、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點領(lǐng)域。2021年，證監(jiān)會依法立案調(diào)查中介機(jī)構(gòu)違法案件39起，較去年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報公安機(jī)關(guān)。

　　從這些案件看，相關(guān)違法行為集中表現(xiàn)為：一是風(fēng)險識別與評估程序存在嚴(yán)重缺陷，未針對重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序。二是鑒證、評估等程序執(zhí)行不充分、不適當(dāng)，核查驗證“走過場”，執(zhí)業(yè)報告“量身定制”。三是職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則。四是嚴(yán)重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實施造假行為。上述違法行為反映出一些中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員獨立性、專業(yè)性缺失，質(zhì)量控制體系和管理機(jī)制不健全，以及缺乏職業(yè)懷疑精神、喪失職業(yè)底線等突出問題。