針對美國相關報告，證監(jiān)會發(fā)聲。

　　證監(jiān)會有關部門負責人8月8日就美國總統(tǒng)金融市場工作組發(fā)布《關于保護美國投資者防范中國公司重大風險的報告》事宜答記者問，證監(jiān)會表示，注意到了美方相關報告。證監(jiān)會始終認為在資本市場高度全球化的今天，加強上市公司信息披露監(jiān)管，提升審計師專業(yè)操守和執(zhí)業(yè)質量，是保護投資者合法權益的重要手段，也是全球證券監(jiān)管機構的共同責任，必須通過加強跨境監(jiān)管合作加以落實。因此，從雙方這些共同利益出發(fā)，開誠布公地開展對話與合作，才是解決問題的正道。

　　證監(jiān)會：通過對話才能實現(xiàn)雙贏

　　近期美國財政部在其官網(wǎng)發(fā)布總統(tǒng)金融市場工作組《關于保護美國投資者防范中國公司重大風險的報告》，針對包括中國在內的美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)無法實施檢查的轄區(qū)，建議對來自這些轄區(qū)的公司提高上市門檻，加強信息披露要求，強化投資風險提示，并要求已在美上市公司最遲于2022年1月1日前滿足PCAOB開展檢查的相關要求。

　　中國證監(jiān)會注意到了美方相關報告。證監(jiān)會認為在資本市場高度全球化的今天，加強上市公司信息披露監(jiān)管，提升審計師專業(yè)操守和執(zhí)業(yè)質量，是保護投資者合法權益的重要手段，也是全球證券監(jiān)管機構的共同責任，必須通過加強跨境監(jiān)管合作加以落實。因此，從雙方這些共同利益出發(fā)，開誠布公地開展對話與合作，才是解決問題的正道。

　　事實上，雙方一直保持著溝通和互動。證監(jiān)會表示，自2019年以來，中方監(jiān)管部門多次就會計師事務所聯(lián)合檢查方案與美國證監(jiān)會(SEC)和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)進行溝通，展示了充分的合作誠意。最近2020年8月4日，中方監(jiān)管部門根據(jù)美方的最新需求和想法向PCAOB發(fā)送了更新的方案建議。證監(jiān)會認為，通過對話解決共同關心的問題是實現(xiàn)雙方共贏的唯一途徑，只有這樣，才能為全球資本市場健康有序運行創(chuàng)造良好的環(huán)境。

　　證監(jiān)會給出說明，中方從未禁止或阻止相關會計師事務所向境外監(jiān)管機構提供審計工作底稿。正如美方報告中提及的，中國證券監(jiān)管機構迄今已向美國證券監(jiān)管機構提供了多家在美上市中國公司的審計工作底稿。證監(jiān)會認為，中國法律法規(guī)要求的實質是，審計工作底稿等信息交換應通過監(jiān)管合作渠道進行，這是符合國際慣例的通行做法。

　　證監(jiān)會嚴厲打擊財務造假

　　針對中概股瑞幸咖啡財務造假一事，證監(jiān)會聯(lián)合財政部、市場監(jiān)管總局近日依法對瑞幸咖啡境內運營主體及相關責任人、協(xié)助造假及幫助虛假宣傳的多家第三方公司、兩家新三板關聯(lián)公司及相關責任人予以行政處罰，相關責任主體如涉嫌犯罪的，將依法移送公安司法機關，釋放了對資本市場違法違規(guī)“零容忍”的態(tài)度。

　　瑞幸咖啡自曝財務造假以來，中國證監(jiān)會第一時間對外表明嚴正立場，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會溝通，美國證監(jiān)會作出了積極回應。中國證監(jiān)會一向對跨境監(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機構查處其轄區(qū)內上市公司財務造假行為。在國際證監(jiān)會組織(IOSCO)多邊備忘錄等合作框架下，中國證監(jiān)會已向多家境外監(jiān)管機構提供23家境外上市公司相關審計工作底稿，其中向美國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)提供的共計14家。此外，2019年10月中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內地的在美上市公司審計工作底稿調取事宜也達成了共識，目前合作渠道是暢通的。

　　在上市公司審計監(jiān)管方面，中國證監(jiān)會一貫高度重視通過加強對會計師事務所等資本市場看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動服務機構建立健全質量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質量，持續(xù)促進財務信息披露質量的提升。與此同時，中國證監(jiān)會積極推進與境外審計監(jiān)管機構的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會計師事務所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。2013年中國證監(jiān)會、中國財政部與美國PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄，并向PCAOB提供了4家審計工作底稿。2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會計師事務所開展了試點檢查，中方團隊協(xié)助PCAOB對會計師事務所的質量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應該說，雙方合作是有成效的。2018年以來，雙方為繼續(xù)推進審計監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國際審計監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會計師事務所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。中國證監(jiān)會期待盡快得到回應并與PCAOB進行進一步的合作。

　　中國證監(jiān)會認為，企業(yè)跨境上市有利于豐富當?shù)刭Y本市場投資選擇和提升投資收益，實踐證明是共贏的選擇。提升上市公司信息披露質量是各國監(jiān)管機構的共同職責，深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。愿意與包括美國在內的境外證券監(jiān)管機構加強合作，共同打擊跨境違法違規(guī)行為，依法保護各國投資者合法權益。

　　中國證監(jiān)會表示，嚴厲打擊資本市場財務造假，保護投資者合法權益，是全球證券監(jiān)管部門的共同職責。證監(jiān)會將全面落實國務院金融委對資本市場違法犯罪行為“零容忍”的要求，構建行政處罰、刑事追責、民事賠償及誠信懲戒等立體追責體系，用足用好法律賦予的職責，綜合運用行政持續(xù)重拳出擊資本市場違法行為。繼續(xù)加強與境內外監(jiān)管執(zhí)法部門的密切協(xié)作，依法穩(wěn)妥推進瑞幸咖啡財務造假事件調查處置工作，嚴厲打擊、絕不姑息，堅決維護公平公正市場秩序和法治健康市場生態(tài)。

（文章來源：券商中國）