ST天業(yè)：四年虛增營業(yè)利潤共4.45億，信披存在“四宗罪”
來源：金色光 作者： 發(fā)布時間：2019-08-16 10:57:48
根據(jù)中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字[2019]121號）顯示，證監(jiān)會對ST天業(yè)立案調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，ST天業(yè)涉嫌違法的內(nèi)容包括在定期報告中虛增利潤和未及時披露重大關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、債務(wù)違約情況、重大訴訟及仲裁。
不當(dāng)財務(wù)處理對各期營業(yè)利潤的影響
據(jù)證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2014年～2017年，ST天業(yè)通過對投資收益、工程成本、財務(wù)費用、孫公司營業(yè)成本等多個科目的不當(dāng)操作虛增公司營業(yè)利潤。
2017年6月，ST天業(yè)以1.80億元的交易對價向吉林省中青股權(quán)投資基金管理有限公司(以下簡稱“吉林中青”)轉(zhuǎn)讓深圳天盈實業(yè)有限公司(以下簡稱“天盈實業(yè)”)51％股權(quán)，但由于吉林中青并未按協(xié)議約定支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，ST天業(yè)仍對天盈實業(yè)實際控制，并承擔(dān)其經(jīng)營活動相關(guān)盈虧。在不符合股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資收益確認(rèn)條件的情況下，ST天業(yè)在2017年確認(rèn)了投資收益，且在合并財務(wù)報表中未將天盈實業(yè)納入合并范圍，導(dǎo)致2017年虛增營業(yè)利潤1.46億元。
在工程成本方面，ST天業(yè)對其東營分公司的盛世龍城項目按照預(yù)算總成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本，因部分工程結(jié)算單沒有及時上交，財務(wù)部門未能及時將結(jié)算值與預(yù)算值的差額部分入賬，導(dǎo)致ST天業(yè)在2015年、2016年和2017年分別虛增營業(yè)利潤1094.66萬元、34.99萬元和5257.17萬元。
在財務(wù)費用方面，2016年4月～2017年8月，ST天業(yè)將向個人支付的融資居間費、向債權(quán)人支付的違約金、向相關(guān)公司支付的財務(wù)顧問費等財務(wù)費用作為對關(guān)聯(lián)方山東亨業(yè)貿(mào)易有限公司的其他應(yīng)收款入賬，且隱瞞了與該公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，這導(dǎo)致ST天業(yè)在2016年和2017年分別虛增營業(yè)利潤2319.92萬元和2260.80萬元。
此外，ST天業(yè)的境外孫公司明加爾金源公司存貨確認(rèn)錯誤，導(dǎo)致孫公司在2014年～2016年少計主營業(yè)務(wù)成本，ST天業(yè)各期分別虛增營業(yè)利潤6902.06萬元、5731.23萬元和6259.24萬元。
上述四個會計科目的不當(dāng)操作，導(dǎo)致ST天業(yè)在2014年、2015年、2016年和2017年虛增的營業(yè)利潤金額合計分別為6902.06萬元、6825.89萬元、8614.15萬元和2.21億元，四年間共計虛增營業(yè)利潤4.45億元。
除了虛增營業(yè)利潤外，ST天業(yè)還通過操縱所得稅費用事項來調(diào)整凈利潤。2016年至2017年，ST天業(yè)子公司煙臺市存寶房地產(chǎn)開發(fā)有限公司重復(fù)計提遞延所得稅資產(chǎn)并減記所得稅費用，導(dǎo)致ST天業(yè)在2016年、2017年分別虛增凈利潤809.36萬元和168.34萬元；2017年，孫公司明加爾金源公司多計提當(dāng)期所得稅費用，導(dǎo)致ST天業(yè)在2017年虛減凈利潤849.44萬元。
上述行為導(dǎo)致ST天業(yè)披露的2014年～2017年的年度報告財務(wù)數(shù)據(jù)均存在虛假記載。
同時，ST天業(yè)也存在信息披露違法違規(guī)行為，具體涉及四個方面。
首先，ST天業(yè)未在定期報告中披露重大關(guān)聯(lián)交易。2016年1月至2018年6月，ST天業(yè)及其控股子公司通過銀行劃款、開具票據(jù)等方式，向控股股東山東天業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)有限公司等關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助，構(gòu)成ST天業(yè)與控股股東等關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易。2016年、2017年和2018年上半年的此類關(guān)聯(lián)交易發(fā)生金額分別為35.53億元、50.10億元和11.36億元，但ST天業(yè)并未在相關(guān)定期報告中披露上述關(guān)聯(lián)交易情況。
其次，ST天業(yè)未及時披露且未在定期報告中披露對外擔(dān)保。2016年、2017年和2018年上半年，ST天業(yè)累計對外提供擔(dān)保金額分別為9.49億元、58.84億元和5700萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，ST天業(yè)應(yīng)當(dāng)在簽訂擔(dān)保合同之日起兩個交易日內(nèi)，披露其對外提供擔(dān)保交易事項，但ST天業(yè)并未及時披露此類事件，也沒有在相關(guān)定期報告中披露其對外擔(dān)保事項和對外擔(dān)保余額。
再次，ST天業(yè)未及時披露且未在定期報告中披露重大債務(wù)違約情況。2017年6月～2018年12月，ST天業(yè)多次發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，涉及債務(wù)金額高達(dá)39.78億元。ST天業(yè)沒有在重大債務(wù)違約情況發(fā)生之日起兩個交易日內(nèi)及時披露，也沒有在相關(guān)定期報告中披露。
最后，ST天業(yè)未及時披露且未在定期報告中披露重大訴訟和仲裁案件。自2017年9月起，ST天業(yè)涉及多起訴訟、仲裁案件，2017年和2018年，相關(guān)訴訟和仲裁的涉案金額累計分別為4.14億元和58.48億元。ST天業(yè)不僅沒有在收到重大訴訟、仲裁相關(guān)法律文書之日起兩個交易日內(nèi)進(jìn)行披露，也沒有在相關(guān)定期報告中披露。
上述信息披露“四宗罪”導(dǎo)致ST天業(yè)自2016年以來的年報和半年報均存在重大遺漏，涉嫌違反《證券法》第63條和第67條。
因此，證監(jiān)會對ST天業(yè)給予警告，并處以60萬元的頂格罰款，相關(guān)責(zé)任人也受到警告、罰款及證券市場禁入措施等處罰。
8月15日，ST天業(yè)發(fā)布公告稱，控股股東山東天業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)有限公司持有的公司3663.70萬股無限售流通股在阿里巴巴司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺以1.93億元的價格由濟(jì)南高新城市建設(shè)發(fā)展有限公司（以下簡稱“高新城建”）競得。本次拍賣過戶完成后，高新城建及其一致行動人將成為公司第一大股東。
