原標題:業(yè)績披露很嚴肅 莫把此事當兒戲
10月28日晚間,有一家上市公司發(fā)布了2020年三季報。報告的第一部分,即重要提示部分非常扎眼:公司的兩位董事無法對公司是否存在非經營性占用資金情況發(fā)表意見,故無法對季報的真實準確完整予以確認;公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構負責人(會計主管人員)則聲明,保證季度報告中財務報表的真實、準確、完整。
上市公司高管無法對年報、半年報、季報的真實、準確、完整予以確認,在A股市場上已經不是第一次出現了。今年4月份的時候,就有一家上市公司發(fā)布的年報中,有12位高管(5位董事、3位監(jiān)事和4位高級管理人員)明確表示,無法保證公司年度報告的真實、準確、完整。
業(yè)績披露是一件嚴肅的事情,市場上接二連三地出現“無法保證報告的真實、準確、完整”這種情況,筆者不禁要發(fā)出“連環(huán)問”:作為一家公眾公司,出現這種情況真的好嗎?你們真的是拿資本市場、拿投資者當兒戲嗎?你們真的有認真學習過相關法律法規(guī)嗎?
信息披露制度是證券市場的基石,年報、半年報、季報是上市公司法定披露內容。對此,法律是有明文規(guī)定的:《證券法》第七十八條明確,信息披露義務人披露的信息,應當真實、準確、完整,簡明清晰,通俗易懂,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式(2017年修訂)》第十四條明確,公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證年度報告內容的真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并承擔個別和連帶的法律責任。
筆者認為,上市公司若不能保證年報、半年報、季報的真實、準確、完整,是在挑戰(zhàn)信披制度的嚴肅性,是責任心的缺失,是不負責任的表現。
對于這種問題,監(jiān)管層的態(tài)度是非常明確的:依法嚴肅查處。比如,對于上述12位高管無法保證年報真實、準確、完整的公司,證監(jiān)會第一時間下發(fā)監(jiān)管關注函、約談相關責任人,并采取責令改正的行政監(jiān)管措施。這釋放的是強監(jiān)管、嚴監(jiān)管的信號。
而這一問題也被證監(jiān)會主席易會滿作為典型予以點名。他在2020年“5·15全國投資者保護宣傳日”活動上表示,近期,出現了某上市公司全體董監(jiān)高一邊同意年報披露,一邊提出“無法保證報告內容真實、準確、完整”,引發(fā)社會廣泛關注和抨擊。目前已經采取了相應監(jiān)管措施。
做好定期報告編制、審議和披露工作,是上市公司董監(jiān)高的法定義務。筆者認為,上市公司只有真實、準確、完整、及時、公平地披露年度報告,才能給投資者一個真實、透明的上市公司,才能促進形成正確的價格信號,才能真正發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。
我們看到,《證券法》以專章的形式,就信息披露制度作出安排,不僅完善了具體要求,還大幅提高了信息披露違規(guī)的法律責任;同時,以“一個核心、兩個環(huán)節(jié)、三項市場化安排”的注冊制架構已經初步建立,其中,“一個核心”就是以信息披露為核心,要求發(fā)行人充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息,確保信息披露真實、準確、完整。
這些安排,其最終目的,都是要求上市公司或擬上市公司真實、準確、完整地披露信息,能讓投資者獲得高質量的信息,做出價值判斷,最終做出是否投資的決策。如果上市公司自己都無法保證披露的財務報表的真實、準確、完整,怎么讓投資者相信你?對于這類公司,投資者最后一定會用腳投票。
所以,請不要把業(yè)績披露這種嚴肅的事情,當兒戲。
(文章來源:證券日報網)