又一上市公司重大資產(chǎn)重組虛增營業(yè)收入近1億元，借殼上市財(cái)務(wù)造假！李易峰、賈乃亮等明星持股，被重慶證監(jiān)局罰款90萬

核心：

虛增利潤3500多萬，虛增所有者權(quán)益1個多億。

重大資產(chǎn)重組標(biāo)的歡瑞影視2013 年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入 69,396,226.42元；2014 年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入 27,894,339.63 元。

綜上，歡瑞影視虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng) 25,500,000.00 元，造成 2015 年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4,250,000.00 元，2016 年半年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4,675,000.00 元。

 歡瑞影視虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)51,500,000.00元, 造成歡瑞世紀(jì)2016年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備28,350,000.00元。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問新時代證券股份有限公司，

法律顧問北京市天元律師事務(wù)所，

上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），

標(biāo)的公司審計(jì)機(jī)構(gòu)北京興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評估有限公司

本次交易構(gòu)成借殼上市

上市公司控股股東天津歡瑞的執(zhí)行事務(wù)合伙人為北京歡瑞，北京歡瑞系陳援先生一人獨(dú)資設(shè)立的企業(yè)，因此陳援先生及其妻子鐘君艷女士共為本公司的實(shí)際控制人。本次交易中，陳援先生與鐘君艷女士將其所控制的歡瑞世紀(jì)注入上市公司，歡瑞世紀(jì)的交易作價為 30.00億元，占上市公司 2014 年末資產(chǎn)總額308.37 萬元的比例超過 100%，按照《重組管理辦法》第十三條的規(guī)定，本次交易構(gòu)成借殼上市。

歡瑞世紀(jì)擁有良好的外部人才資源聚集能力

歡瑞世紀(jì)憑借較強(qiáng)的影視劇制作能力和良好的機(jī)制，報(bào)告期內(nèi)，先后與知名編劇邵思涵、逐風(fēng)、白一驄，及知名演員楊冪、劉愷威、何晟銘、杜淳、賈乃亮、明道、唐嫣、李易峰等演藝人才分別簽署了合作協(xié)議或演藝經(jīng)紀(jì)代理協(xié)議，形成了密切的合作關(guān)系。公司還引入了何晟銘、杜淳、李易峰、賈乃亮等演員作為公司股東，使其與公司利益趨于一致，引導(dǎo)這些產(chǎn)業(yè)鏈上下游的重要資源在公司平臺上與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行有效結(jié)合，有利于公司的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。

演員

基于行業(yè)內(nèi)普遍采取的按劇選聘合作模式，歡瑞世紀(jì)除從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與演員簽署經(jīng)紀(jì)合約外，具體影視劇拍攝與演員的合作采取了較為靈活的按劇選聘、一劇一簽的合作模式。在選聘演員的過程中，在同等條件下將優(yōu)先考慮公司簽約藝人。歡瑞世紀(jì)已簽約李易峰、李晨浩、梁婧嫻、楊紫、茅子俊、秦俊杰、成毅等知名演員；同時，歡瑞世紀(jì)也引入了李易峰、何晟銘、杜淳、賈乃亮等演員作為公司股東。

借殼上市后遺癥？歡瑞世紀(jì)應(yīng)收賬款兩年增2倍達(dá)23億

7月13日，歡瑞世紀(jì)發(fā)布半年報(bào)，預(yù)計(jì)上半年凈利潤為1500萬元-2000萬元，同比下降超60%。公司稱，與去年同期相比，影視劇確認(rèn)收入的部集數(shù)量減少，藝人經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入小幅增長，所以報(bào)告期凈利潤呈較大幅度下降。值得注意的是，今年是歡瑞世紀(jì)借殼上市業(yè)績承諾期結(jié)束后的第一年。

此前，歡瑞世紀(jì)2018年年報(bào)因?yàn)榛叩膽?yīng)收賬款問題，被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。成為市場關(guān)注的一大焦點(diǎn)。

2016-2018年歡瑞世紀(jì)的應(yīng)收賬款兩年增長2.06倍，去年公司應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例為47.27%，占營業(yè)收入的174.85%，這一指標(biāo)遠(yuǎn)超行業(yè)平均水平。連年增長的應(yīng)收賬款，成為歡瑞世紀(jì)必須給出的一個交待。

在回答上交所問詢時，歡瑞世紀(jì)表示，去年歡瑞世紀(jì)投資的電視劇《天下長安》未能按計(jì)劃檔期播出，造成公司應(yīng)收賬款賬面余額為5.06億元，公司管理層對此計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.25億元。然而這樣的回答并不能讓投資者滿意，反而加深對其應(yīng)收賬款的疑慮。

歡瑞世紀(jì)借殼上市承諾業(yè)績完成出色 應(yīng)收賬款暴增

2015年歡瑞世紀(jì)開始籌劃作價30億元借殼星美聯(lián)合，溢價278.90%，同時非公開發(fā)行股票募集配套資金15.3億元。歡瑞世紀(jì)股東承諾，2015年至2018年公司凈利潤分別不低于1.7億元、2.41億元、2.90億元、3.68億元，扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤分別不低于1.52億元、2.23億元、2.70億元和3.43億元。

2016年交易完成后，歡瑞世紀(jì)借殼星美聯(lián)合上市。上市后公司前三年的業(yè)績相當(dāng)出色，營收和凈利潤增長均超預(yù)期，完美完成當(dāng)期業(yè)績承諾。不過唯一的缺憾就是，應(yīng)收賬款逐年增多，直至借殼上市業(yè)績承諾期的最后一年，即2018年，公司應(yīng)收賬款達(dá)到驚人的23億元，占去年?duì)I業(yè)收入的174.85%。

2016-2018年歡瑞世紀(jì)應(yīng)收賬款分別為7.58億元、17.20億元、23.22億元，壞賬損失更是增長迅猛，同期分別為1278.70萬元、4120.65萬元、1.36億元，兩年增長9.46倍。

因應(yīng)收賬款問題，歡瑞世紀(jì)財(cái)報(bào)被出具了保留意見審計(jì)報(bào)告，是否完成了業(yè)績承諾目前仍是謎。值得注意的是，2017年8月17日，歡瑞世紀(jì)曾收到中國證監(jiān)會《調(diào)查通知書》，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，目前立案調(diào)查仍在進(jìn)行中。

經(jīng)營現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù) 業(yè)績承諾與部分作品版權(quán)同時到期

與應(yīng)收賬款增加對應(yīng)的是，歡瑞世紀(jì)經(jīng)營性現(xiàn)金流持續(xù)凈流出。從2017年第四季度至今年一季度，其經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額分別為-316.83萬元、-3.03億元、-2.95億元、-3679.38萬元、-1405.08萬元、-4722.38萬元。

對此，歡瑞世紀(jì)稱，營業(yè)收入的下滑及期間費(fèi)用的增加導(dǎo)致了歸母凈利潤下滑，銷售回款進(jìn)度受到影響，以致經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少。

在業(yè)績承諾期結(jié)束的同時，公司部分作品版權(quán)已到期，未來業(yè)績持續(xù)性存疑。公司自2013年取得《盜墓筆記》版權(quán)已于2019年5月26日到期。在2015年至2018年期間，該版權(quán)占毛利總額的9.26%。

歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司

關(guān)于收到中國證監(jiān)會重慶監(jiān)管局行政處罰事先告知書的公告

歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2017年7月17日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）《調(diào)查通知書》（渝證調(diào)查字2017031號）。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證監(jiān)會決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查。

2019年7月26日，公司收到中國證監(jiān)會重慶監(jiān)管局下發(fā)的 《中國證券監(jiān)督管理委員會重慶監(jiān)管局行政處罰事先告知書》（處罰字[2019]4號、處罰字[2019]5號，以下共同簡稱《事先告知書》）。其內(nèi)容如下所示： 

一、《行政處罰事先告知書》（處罰字[2019]4號）：

“歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司、鐘君艷女士、趙枳程先生、張欣怡女士、陳宋生先生、莊煒女士、張俊平先生、江新光先生、陳亞蘭女士、李文武先生、徐虹先生：

你們涉嫌信息披露違法一案已由我局調(diào)查完畢，我局依法擬對你們作出行政處罰?，F(xiàn)將我局?jǐn)M對你們作出行政處罰所根據(jù)的事實(shí)、理由、依據(jù)及你們所享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。經(jīng)查明，你們涉嫌違法的事實(shí)如下：

一、歡瑞世紀(jì)（東陽）影視傳媒有限公司與歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司重大資產(chǎn)重組的情況

2016 年 1 月 29 日，歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（原名星美聯(lián)合股份有限公司，以下簡稱歡瑞世紀(jì)）董事會和監(jiān)事會審議通過了重大資產(chǎn)重組報(bào)告書草案及摘要。2016 年 2 月1曰，歡瑞世紀(jì)公告董事會決議及重組草案，以非公開發(fā)行股份購買浙江歡瑞世紀(jì)文化藝術(shù)發(fā)展有限公司（以下簡稱歡瑞文化）、陳援、鐘君艷等 60 名歡瑞世紀(jì)（東陽）影視傳媒有限公司（原名歡瑞世紀(jì)影視傳媒股份有限公司，以下簡稱歡瑞影視）股東所持有的歡瑞影視100%股權(quán)，并募集配套資金。2016 年 5 月 16 日，歡瑞世紀(jì)公告重組草案修訂稿。2016年 10月 10 日，歡瑞世紀(jì)公告《歡瑞影視 2013-2016 年 6 月 30 日財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》《星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》。

本次交易標(biāo)的資產(chǎn)作價 30.00 億元，超過歡瑞世紀(jì) 2014 年經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)告資產(chǎn)總額 308.37 萬元的 100%；歡瑞世紀(jì) 2014 年度未產(chǎn)生營業(yè)收入，本次交易擬購買資產(chǎn)歡瑞影視2014 年度營業(yè)收入約為 29,420.49 萬元，超過上市公司營業(yè)收入的 100%。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會令第 109 號，以下簡稱《重組辦法》）笫十二條第一款第（一）、（二）項(xiàng)的規(guī)定，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

2016 年 11 月 9 日，歡瑞世紀(jì)公告其重大資產(chǎn)重組獲得證監(jiān)會核準(zhǔn)。2016 年 11 月11日，本次重組的標(biāo)的資產(chǎn)完成股權(quán)過戶手續(xù)及相關(guān)工商變更登記，歡瑞影視成為歡瑞世紀(jì)并表的全資子公司。

二、歡瑞影視及歡瑞世紀(jì)信息披露違法的情況

歡瑞影視未能提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的 2013年度、2014 年度、2015 年度及 2016 年半年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致歡瑞世紀(jì)公開披露的重大資產(chǎn)重組文件存在虛假記載及重大遺漏。主要違法事實(shí)有：

（一）歡瑞影視因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入的情況

1.歡瑞影視于 2013 年 12 月確認(rèn)《古劍奇譚》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 49,056,603.78 元，發(fā)行收入 1,471,698.11 元，同期結(jié)轉(zhuǎn)成本 25,719,582.60 元（含 2015 年會計(jì)差錯更正調(diào)整增加2013 年?duì)I業(yè)成本 7,200,913.32 元）。歡瑞影視與湖南廣播電視臺衛(wèi)視頻道簽訂的《電視劇＜古劍奇譚＞中國大陸?yīng)毤沂纵啿ビ硻?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》生效時間為 2014 年 2 月 17 日，晚于歡瑞影視 2013 年 12 月確認(rèn)《古劍奇譚》營業(yè)收入時間，且歡瑞影視在 2014 年 6 月27 日才與湖南廣播電視臺完成《古劍奇譚》母帶交接工作，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和歡瑞影視會計(jì)政策的規(guī)定。

2.歡瑞影視于 2013 年 12 月確認(rèn)《微時代之戀》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 18,867,924.53 元，同期結(jié)轉(zhuǎn)成本 8,461,021.66 元。歡瑞影視與深圳市騰訊計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有限公司簽訂的《影視節(jié)目獨(dú)占授權(quán)合同書》（以下簡稱《授權(quán)合同》）以及《補(bǔ)充協(xié)議》生效時間為 2014 年 2 月10日，晚于歡瑞影視 2013 年 12 月確認(rèn)《微時代之戀》營業(yè)收入時間，且《授權(quán)合同》存在解除并退款的風(fēng)險，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和歡瑞影視會計(jì)政策的規(guī)定。此外，歡瑞影視不能提供 2013 年 12 月已完成母帶交接的資料，不能證明 2013 年 12 月已完成母帶交接手續(xù)。

3．歡瑞影視于 2014 年 12 月確認(rèn)《少年四大名捕》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 24,905,660.38元，發(fā)行收入 2,988,679.25 元，同期結(jié)轉(zhuǎn)成本 15,375,674.85 元。歡瑞影視與湖南廣播電視臺衛(wèi)視頻道簽訂的《電視?。忌倌晁拇竺叮局袊箨?yīng)毤沂纵啿ビ硻?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》生效時間為2015 年 2 月 26 日，晚于歡瑞影視 2014 年 12 月確認(rèn)《少年四大名捕》營業(yè)收入時間，且歡瑞影視在 2015 年 3 月 13 日才與湖南廣播電視臺完成《少年四大名捕》母帶交接工作，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和歡瑞影視會計(jì)政策的規(guī)定。

綜上，歡瑞影視 2013年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入 69,396,226.42 元；2014年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入 27,894,339.63 元。

（二）歡瑞影視虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況

1．歡瑞影視 2015 年虛構(gòu)收回上海軒敘文化交流中心（普通合伙）（原名上海嘉行文化交流中心（普通合伙），以下簡稱上海軒敘）應(yīng)收賬款 8,500,000.00 元，造成 2015 年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4,250,000.00 元。歡瑞影視與上海軒敘在 2013 年簽署的《演藝人員委托代理協(xié)議》約定，歡瑞影視每年向上海軒敘收取演藝人員固定傭金，2013 年約定的固定傭金為1000 萬元。歡瑞影視于 2015 年 6 月記賬確認(rèn)收回上海軒敘應(yīng)收賬款 850 萬元。經(jīng)查，該筆回款來自于王賢民控制的銀行賬戶，最終實(shí)際來源于陳援、鐘君艷。陳援指定王賢民將該筆資金從浙江悅視影視傳媒有限公司賬戶轉(zhuǎn)入曾某賬戶，并要求曾某通過上海軒敘將資金轉(zhuǎn)回歡瑞影視，作為收回上海軒敘應(yīng)支付的 2013 年的 850 萬元固定傭金。

2. 歡瑞影視 2016 年虛構(gòu)收回上海軒敘應(yīng)收賬款 17,000,000.00 元，造成 2016 年半年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4,675,000.00 元。歡瑞影視與上海軒敘在 2014 年簽署的《＜演藝人員委托代理協(xié)議＞之補(bǔ)充協(xié)議》約定，歡瑞影視每年向上海軒敘收取演藝人員固定傭金,2014年約定的固定傭金為 1700 萬元。歡瑞影視于 2016 年 1 月確認(rèn)收回上海軒敘應(yīng)收賬款1700萬元。經(jīng)查，該筆回款最終實(shí)際來源于陳援、鐘君艷控制的公司。陳援安排其控制的歡瑞文化和歡瑞世紀(jì)投資（北京）有限公司將 1700 萬元資金轉(zhuǎn)入王賢民控制的銀行賬戶，請王賢民安排人員將這 1700 萬元資金轉(zhuǎn)入曾某銀行賬戶，并要求曾某通過上海軒敘將資金轉(zhuǎn)回歡瑞影視，作為收回上海軒敘應(yīng)支付的 2014 年的 1700 萬元固定傭金。

綜上，歡瑞影視虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng) 25,500,000.00 元，造成 2015 年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4,250,000.00 元，2016 年半年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4,675,000.00 元。

（三）歡瑞影視推遲計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的情況

按照 2012 年 3 月 7 日歡瑞影視與浙江天光地影影視制作有限公司簽訂的《電視連續(xù)劇＜掩不住的陽光＞投資合作攝制合同》約定及實(shí)際支付投資款的時間，2013 年 12 月，歡瑞影視應(yīng)該將2012 年 12 月支付的 520 萬元從預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但歡瑞影視直到 2014 年 12 月才由會計(jì)師將相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。歡瑞影視推遲計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備，造成 2013 年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 52,000.00 元，2014 年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備208,000.00 元,2015 年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2,340,000.00 元。

（四）歡瑞影視控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用歡瑞影視資金的情況

陳援、鐘君艷、歡瑞文化在本次重組交易前后均與歡瑞影視和歡瑞世紀(jì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。經(jīng)查，歡瑞文化通過利用合作拍攝電視劇《鐵血黑金》項(xiàng)目，從 2013 年 3 月至 2017 年 2月累計(jì)占用歡瑞影視資金 1200 萬元。鐘君艷及歡瑞文化利用向旗下藝人李某某借款事項(xiàng)，從2015 年 6 月至 2017 年 3 月占用歡瑞影視資金 1800 萬元。上述事項(xiàng)造成歡瑞影視2013 年年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金 700 萬元的關(guān)聯(lián)交易，2014 年年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額 700萬元的關(guān)聯(lián)交易，2015 年年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額 3000 萬元的關(guān)聯(lián)交易，2016 年半年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額 3000 萬元的關(guān)聯(lián)交易。

綜上，歡瑞影視作為涉案重大資產(chǎn)重組的有關(guān)方，因未能提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致歡瑞世紀(jì)公開披露的重大資產(chǎn)重組文件存在虛假記載及重大遺漏。

上述違法事實(shí)，有歡瑞影視及第三方提供的相關(guān)合同、項(xiàng)目臺賬、賬簿及記賬憑證，銀行流水，相關(guān)單位出具的情況說明，相關(guān)董事會、監(jiān)事會決議及公告以及相關(guān)人員的詢問筆錄等證據(jù)證明。

歡瑞世紀(jì)在 2016 年 2 月 1 日、2016 年 5 月 16 日和 2016 年 10 月 10 日公告的《星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》中，包含上述虛假的置入資產(chǎn)營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、利潤總額及關(guān)聯(lián)交易重大遺漏，違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

2016 年 1 月 29 日，歡瑞世紀(jì)第六屆二十四次董事會審議通過了重大資產(chǎn)重組報(bào)告書草案及摘要，關(guān)聯(lián)董事鐘君艷、趙枳程二位董事回避表決，原董事張欣怡，獨(dú)立董事陳宋生、莊煒投同意票。歡瑞世紀(jì)全體董事都簽字聲明：“本公司全體董事保證《星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》及其摘要，以及本公司所出具的相關(guān)申請文件內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承諾對所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。” 

2016 年 1 月 29 日，歡瑞世紀(jì)第六屆十六次監(jiān)事會審議通過了重大資產(chǎn)重組報(bào)告書草案及摘要，全體監(jiān)事張俊平、江新光、陳亞蘭投同意票。歡瑞世紀(jì)在《星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》中發(fā)表聲明：“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對報(bào)告書的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”，《星美聯(lián)合股份有限公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾函》中承諾:“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本次申報(bào)的《星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任”，歡瑞世紀(jì)全體董事、監(jiān)事、高級管理人員在《星美聯(lián)合股份有限公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾函》上簽字確認(rèn)。歡瑞世紀(jì)董事長鐘君艷是上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，副董事長兼總裁趙枳程，原董事張欣怡，獨(dú)立董事陳宋生、莊煒,監(jiān)事張俊平、江新光、陳亞蘭，財(cái)務(wù)總監(jiān)李文武、董事會秘書徐虹是上述行為的其他直接責(zé)任人員。上述行為違反了《證券法》第六十八條第三款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

根據(jù)你們違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三

條第一款的規(guī)定，我局?jǐn)M作出以下決定：

一、責(zé)令歡瑞世紀(jì)改正，給予警告，并處以 60 萬元罰款;

二、對鐘君艷給予警告，并處以 30 萬元罰款；

三、對趙枳程、張欣怡、陳宋生、莊煒、張俊平、江新光、陳亞蘭、李文武、徐虹給予警告，并分別處以 5 萬元罰款。

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條、第四十二條及《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定, 就我局?jǐn)M對你們實(shí)施的處罰決定，你們享有陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復(fù)核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，我局將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

請你們在收到本事先告知書之日起 3 日內(nèi)將《行政處罰事先告知書回執(zhí)》傳真至我局指定聯(lián)系人,并于當(dāng)日將回執(zhí)原件遞交我局，逾期視為放棄上述權(quán)利。”

二、《行政處罰事先告知書》（處罰字[2019]5號）：

“歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司、鐘君艷女士、趙枳程先生、張欣怡女士、陳宋生先生、莊煒女士、張俊平先生、洪丹丹女士、陳亞蘭女士、李文武先生、徐虹先生：

你們涉嫌信息披露違法一案已由我局調(diào)查完畢，我局依法擬對你們作出行政處罰?，F(xiàn)將我局?jǐn)M對你們作出行政處罰所根據(jù)的事實(shí)、理由、依據(jù)及你們所享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。經(jīng)查明，你們涉嫌違法的事實(shí)如下：

一、虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況

歡瑞世紀(jì)（東陽）影視傳媒有限公司（原名歡瑞世紀(jì)影視傳媒股份有限公司，以下簡稱歡瑞影視）為歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（原名星美聯(lián)合股份有限公司，以下簡稱歡瑞世紀(jì)）合并報(bào)表的全資子公司。歡瑞影視虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)51,500,000.00元, 造成歡瑞世紀(jì)2016年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備28,350,000.00元。

（一）歡瑞影視 2015 年虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款 8,500,000.00 元，造成歡瑞世紀(jì)2016 年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4,250,000.00 元

歡瑞影視與上海軒敘文化交流中心（普通合伙）（原名上海嘉行文化交流中心（普通合

伙），以下簡稱上海軒敘）在 2013 年簽署的《演藝人員委托代理協(xié)議》約定，歡瑞影視每

年向上海軒敘收取演藝人員固定傭金，2013 年約定的固定傭金為 1000 萬元。歡瑞影視于

2015年 6 月記賬確認(rèn)收回上海軒敘應(yīng)收賬款 850 萬元。經(jīng)查，該筆回款來自于王賢民控制的銀行賬戶，最終實(shí)際來源于陳援、鐘君艷。陳援指定王賢民將該筆資金從浙江悅視影視傳媒有限公司賬戶轉(zhuǎn)入曾某賬戶，并要求曾某通過上海軒敘將資金轉(zhuǎn)回歡瑞影視，作為收回上海軒敘應(yīng)支付的 2013 年的 850 萬元固定傭金。

（二）歡瑞影視 2016 年虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款 17,000,000.00 元，造成歡瑞世紀(jì)2016 年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 8,500,000.00 元

歡瑞影視與上海軒敘在2014年簽署的《＜演藝人員委托代理協(xié)議＞之補(bǔ)充協(xié)議》約定，歡瑞影視每年向上海軒敘收取演藝人員固定傭金，2014年約定的固定傭金為1700萬元。歡瑞影視于2016年1月確認(rèn)收回上海軒敘應(yīng)收賬款1700萬元。經(jīng)查，該筆回款最終實(shí)際來源于陳援、鐘君艷控制的公司。陳援安排其控制的浙江歡瑞世紀(jì)文化藝術(shù)發(fā)展有限公司（以下簡稱歡瑞文化）和歡瑞世紀(jì)投資（北京）有限公司將1700萬元資金轉(zhuǎn)入王賢民控制的銀行賬戶，請王賢民安排人員將這1700萬元資金轉(zhuǎn)入曾某銀行賬戶，并要求曾某通過上海軒敘將資金轉(zhuǎn)回歡瑞影視，作為收回上海軒敘應(yīng)支付的2014年的1700萬元固定傭金。

（三）歡瑞影視 2016 年虛構(gòu)收回其他應(yīng)收款 26,000,000.00 元，造成歡瑞世紀(jì)2016年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 15,600,000.00 元

歡瑞影視與浙江天光地影影視制作有限公司（以下簡稱天光地影）在 2012 年簽署的《電視連續(xù)?。佳诓蛔〉年柟猓就顿Y合作攝制合同》（以下簡稱《合作合同》）約定，歡瑞影視投資 2600 萬元與天光地影合作拍攝《掩不住的陽光》，由天光地影負(fù)責(zé)拍攝，歡瑞影視投資2600 萬元采取收取固定回報(bào)方式，天光地影于 2013 年12 月 28 日之前向歡瑞影視返還 1300 萬元投資收益；天光地影按照歡瑞影視投資款實(shí)際到款時間，365 日后向歡瑞影視返還投資本金。歡瑞影視實(shí)際向天光地影支付投資款情況為： 2012 年 12 月至 2013 年5 月分批合計(jì)支付 2600 萬元，其中 2012 年12 月支付 520 萬元。按照《合作合同》的規(guī)定和實(shí)際支付投資款的時間，2013 年 12 月，歡瑞影視應(yīng)該將2012 年 12 月支付的 520 萬元從預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但歡瑞影視直到 2014 年 12 月才由會計(jì)師調(diào)整將2600萬元從預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。

經(jīng)查，歡瑞影視 2016 年 12 月 29 日從天光地影收回上述其他應(yīng)收款資金 2600 萬元實(shí)際來源于陳援。2016 年 12 月 27 日, 陳援個人銀行賬戶分兩筆分別轉(zhuǎn)賬 400 萬元和2200 萬元至鄭某某個人銀行賬戶。同日，根據(jù)陳援的安排，鄭某某將其個人銀行賬戶收到的該筆 2600萬元轉(zhuǎn)賬至嚴(yán)某某個人銀行賬戶。2016 年 12 月 29 日，嚴(yán)某某個人銀行賬戶將該筆 2600 萬元轉(zhuǎn)賬至天光地影銀行賬戶。同日，天光地影銀行賬戶將該筆 2600 萬元轉(zhuǎn)賬至歡瑞影視。

綜上，歡瑞影視 2015 年虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款 8,500,000.00 元， 2016 年虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款 17,000,000.00 元，2016 年虛構(gòu)收回其他應(yīng)收款 26,000,000.00 元，造成歡瑞世紀(jì)2016年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 28,350,000.00 元，虛增利潤總額 28,350,000.00 元。

二、未充分披露關(guān)聯(lián)方資金占用的關(guān)聯(lián)交易的情況

陳援、鐘君艷、歡瑞文化與歡瑞影視和歡瑞世紀(jì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。經(jīng)查，歡瑞文化通過利用合作拍攝電視劇《鐵血黑金》項(xiàng)目，從2013年3月至2017年2月累計(jì)占用歡瑞影視資金1200萬元。鐘君艷及歡瑞文化利用向旗下藝人李某某借款事項(xiàng)，從2015年6月至2017年3月占用歡瑞影視資金1800萬元。歡瑞文化通過利用合作拍攝《龍淵》項(xiàng)目，從2016年11月至2017年5月占用歡瑞影視資金800萬元。綜上，歡瑞影視控股股東及其關(guān)聯(lián)方通過利用項(xiàng)目等方式占用歡瑞影視資金，造成歡瑞世紀(jì)2016年年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金800萬元和占用資金余額3800萬元的關(guān)聯(lián)交易。

上述違法事實(shí)，有歡瑞影視及第三方提供的相關(guān)合同、項(xiàng)目臺賬、賬簿及記賬憑證，銀行流水，相關(guān)單位出具的情況說明，相關(guān)董事會決議、監(jiān)事會決議及公告以及相關(guān)人員的詢問筆錄等證據(jù)證明。

歡瑞世紀(jì)披露的 2016 年年度報(bào)告存在虛假記載及重大遺漏的行為，違反了《證券法》第六十三條規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

鐘君艷、趙枳程、張欣怡、陳宋生、莊煒、張俊平、洪丹丹、陳亞蘭、李文武、徐虹作為上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員，在歡瑞世紀(jì) 2016 年年度報(bào)告相關(guān)的審議和確認(rèn)文件上簽字，歡瑞世紀(jì)董事長鐘君艷是上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，趙枳程、張欣怡、陳宋生、莊煒、張俊平、洪丹丹、陳亞蘭、李文武、徐虹是上述行為的其他直接責(zé)任人員。上述行為違反了《證券法》第六十八條第三款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

根據(jù)你們違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局?jǐn)M作出以下決定：

一、責(zé)令歡瑞世紀(jì)改正,給予警告，并處以 30 萬元罰款；

二、對鐘君艷給予警告, 并處以 10 萬元罰款；

三、對趙枳程、張欣怡、陳宋生、莊煒、張俊平、洪丹丹、陳亞蘭、李文武、徐虹給予警告，并分別處以 3 萬元罰款。

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條、第四十二條及《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定, 就我局?jǐn)M對你們實(shí)施的處罰決定，你們享有陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復(fù)核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，我局將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

請你們在收到本事先告知書之日起 3 日內(nèi)將《行政處罰事先告知書回執(zhí)》傳真至我局指定聯(lián)系人,并于當(dāng)日將回執(zhí)原件遞交我局，逾期視為放棄上述權(quán)利。”

三、綜上，公司依據(jù)《事先告知書》作出如下判斷：

（一）本次《事先告知書》依據(jù)《證券法》第一百九十三條對公司所涉違法行為進(jìn)行的處罰，不會觸及深圳證券交易所《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第四條第（二）款關(guān)于“上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并構(gòu)成重組上市，申請或披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，被中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第一百八十九條作出行政處罰決定，或者被人民法院依據(jù)《刑法》第一百六十條作出有罪裁判且生效”的規(guī)定情形。

（二）根據(jù)本次《事先告知書》認(rèn)定的違法事實(shí)，公司按所列事項(xiàng)對公司 2016 年度、2017 年度、2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表：

以上調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，沒有觸及深圳證券交易所《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第四條第（三）款“上市公司披露的年度報(bào)告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，上市公司連續(xù)會計(jì)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的終止上市標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定情形。

（三）公司在本次《事先告知書》里涉及的違法行為沒有觸及深圳證券交易所《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第二條、第四條、第五條的規(guī)定情形，以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第 13.2.1 條第（七）款和第（八）款的規(guī)定情形。

即，本公司不存在被終止上市的情形，以上結(jié)果以最終出具的行政處罰決定書為準(zhǔn)。

四、目前公司經(jīng)營情況正常，公司將根據(jù)該事項(xiàng)的后續(xù)進(jìn)展情況及時履行信息披露義務(wù)。敬請廣大投資者理性投資，注意風(fēng)險。

特此公告。

歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司董事會

     二〇一九年七月二十六日